Фіскальні імперативи детінізації економіки України

Abstract

У дисертаційній роботі поглиблено теоретичні основи й здійснено розробку практичних рекомендацій щодо формування фіскальних імперативів детінізації української економіки, а також визначено основні напрями реформування фіскальних інститутів для зниження рівня тіньової економіки в Україні. Висвітлено сутнісно-концептуальні основи тіньової економіки та фіскальної складової детінізації економіки, розкрито природу імперативів у фіскальних відносинах, а також досліджено роль інституційного середовища фіскальних відносин у формуванні процесу детінізації економіки. Проведено комплексний аналіз функціонування фіскальних інститутів щодо їх впливу на тіньову економіку в Україні. Проаналізовано обсяги тіньового сектору економіки та здійснено класифікацію фіскальних наслідків його існування. Здійснено оцінювання інституційного забезпечення протидії тіньовій економіці у фіскальні сфері. Проаналізовано інституційну зміну в Україні та її вплив на розвиток тіньових економічних процесів. Досліджено функціонування формальних фіскальних інститутів та їх відповідність морально-етичним нормам і цінностям українського суспільства. Висвітлено передовий зарубіжний досвід застосування фіскальних заходів протидії тінізації економіки. Виокремлено напрями удосконалення фіскальних інститутів з метою зниження масштабів тіньової економіки в Україні. In the dissertation, it was investigated the theoretical foundations and developed the practical guidelines for the formation of fiscal imperatives to reduce the shadow economy in Ukraine, also it was determined the main directions of fiscal institutions’ reforming to reduce the level of the shadow economy in Ukraine. The researcher explored the essence-conceptual foundations of the shadow economy and the fiscal component of the shadow economy reducing policy. It was also revealed the nature of imperatives in fiscal relations by investigating their essence and their development during th e history of societies. Fiscal imperatives were considered on macro level as the requirements (obligatory rules of behavior) to the public authorities regarding the construction and development of the public finance system, at the same time on micro level – as the requirements (obligatory rules of behavior) to economic agents regarding paying taxes. The impact of the institutional environment of fiscal relations on the shadow economy was investigated, based on what, there were defined the imperatives of its quality improvement with the goal to reduce the shadow economy for developing countries. The thesis conducts a complex analysis of the fiscal institutions functioning in the context of their impact on the shadow economy in Ukraine. The researcher analyzed the scopes of the shadow economy and determined the fiscal consequences of it. As a result of such analysis, it was divided all fiscal consequences of the shadow economy on two groups: direct and indirect fiscal consequences. Fiscal institutions in the context of counteracting the shadow economy were assessed. In particular, the attention was paid to evaluation of the penalties for violation of tax laws and the efficiency of tax control in the context of their ability to provide to ensure the proper level of tax compliance. It was alsoanalyzed the institutional change in Ukraine and its influence on the development of shadow economic processes. In particular, it was investigated the number of changes of tax and budgets laws and reflected their influence on taxpayers’ behavior. There is explored the formal fiscal institutions functioning and their compliance with moral and ethical norms and values of Ukrainian society in the dissertation. Thus, the author considered the institutional approach to explaining the causes of the emergence and development of the shadow economy in Ukraine. For this, it was used regression analysis to determine which factors have the biggest influence on the shadow economic processes development, based on what, it was defined the fiscal imperatives to reduce the shadow economy. The advanced foreign experience (mainly of the developing countries) of using fiscal measures to counter shadow economy was investigated, based on what, it was alsodetermined the fiscal imperatives to reduce the shadow economy in Ukraine. The researcher offered the vectors of improvement of fiscal institutions in order to reduce the size of the shadow economy in Ukraine.