Грошові потоки підприємства: комплексний аналіз за даними фінансової звітності

Abstract

Вступ. Результати аналізу Звіту про рух грошових коштів підприємства мають неоціненне значення як для зовнішніх користувачів (власники, інвестори, кредитори, партнери), оскільки є підставою для обґрунтування інвестиційних і фінансових рішень, свідченням надійності ділового партнерства, так і для самого керівництва підприємства при оцінці рівня ефективності його господарювання, підтвердження або спростування доцільності обраних стратегії і тактики фінансового управління. Методи. Застосовано діалектичний метод пізнання, комплексний системний підхід до розгляду об’єкта дослідження, спеціальні (горизонтальний, вертикальний, коефіцієнтний, факторний) прийоми аналізу та абстрактно-логічний метод для теоретичних узагальнень і формулювання висновків. Результати. Розроблено та апробовано методику комплексного аналізу грошових потоків за даними фінансової звітності підприємства. Наведено економічну інтерпретацію одержаних результатів проведеного аналізу. Перспективи. Застосування запропонованої методики аналізу грошових потоків доречне при здійсненні оцінки фінансового стану різними суб’єктами і суттєво сприяє підвищенню рівня поінформованості користувачів фінансової звітності у процесі прийняття ними рішень. Introduction. The analysis of the enterprise’s cash flow statement is invaluable for external users (owners, investors, lenders, partners) as a reason to substantiate the investment and financial decisions, evidence of the business partnerships reliability, and for most of the management when evaluating the level of efficiency, of its economic feasibility confirmation or refutation of the chosen financial management strategy and tactics. Methods. The dialectical method of cognition, a comprehensive systematic approach to the object of study, general scientific methods, special (horizontal, vertical, coefficient and factor) analysis procedures, abstract and logical method for theoretical generalizations and drawing conclusions are applied in the article. Results. The method of comprehensive analysis of cash flows according to financial statements is developed and tested. An economic interpretation of the analysis results is proposed. Discussion. Application of the proposed methodology for cash flows analyzing relevant in assessing the financial condition of different subjects and significantly enhances the awareness of financial statements users in making their decisions.