Науково-методичні детермінанти податкової політики в умовах трансформації національної економіки

Abstract

Вступ. Формування фінансових ресурсів держави та об’єднаних територіальних громад в умовах транспарентності фіскальних відносин вимагає від органів управління здійснення адекватної європейським стандартам податкової політики. Актуальність дослідження всебічних аспектів податкової політики держави обумовлюється імплементацією дієвих підходів у напрямку фінансового забезпечення пріоритетних галузей економіки України. Сьогодні провідна роль належить податковим платежам, які за умов раціонального адміністрування мають стати каталізатором інноваційного розвитку України. Адже саме за допомогою інструментарію податкової політики можливо створити сприятливі умови для ведення бізнесу, вкладення інвестицій, освоєння інновацій та покращення добробуту громадян. Тому пріоритетним завданням є дослідження сучасних аспектів податкової політики України з метою формування шляхів підвищення її ефективності.

Мета – обґрунтувати особливості формування й ефективного здійснення податкової політики держави на сучасному етапі соціально-економічного розвитку України.

Результати. Визначено сутнісні детермінанти податків та податкової політики в контексті їх впливу на розвиток економіки держави. Розглянуто основні принципи формування податкової політики в Україні. Здійснено моніторинг функцій податкової політики, серед яких значну увагу приділено фіскальній функції як пріоритетній та домінуючій у сучасних міжбюджетних процесах. У статті висвітлено риси податкової політики, з точки зору перенесення податкового навантаження з мобільних факторів виробництва на природні ресурси. Акцентовано на співпраці держави, платників податків та громадськості в напрямку напрацювання дієвих заходів щодо реформування податкової системи через використання стимулюючих механізмів, цифрових технологій, соціальної спрямованості оподаткування. Проведено аналіз основних параметрів фіскальної ефективності податкової політики держави, в результаті чого підтверджено вагому роль податкових платежів у фінансових ресурсах держави та органів місцевого самоврядування. Висвітлено чинники, що здійснюють негативний вплив на процеси оподаткування в державі. Запропоновано орієнтири удосконалення податкової політики України в умовах трансформації національної економіки.

Перспективи. У подальших наукових дослідженнях увагу буде приділено актуальним аспектам діджиталізації податкового простору держави та імплементації в українську систему дієвих практик інноватизації процесів оподаткування зарубіжних країн. Introduction. The formation of financial resources of the state and united territorial communities in the conditions of transparency of fiscal relations requires the authorities to implement adequate to European standards tax policy. The relevance of the study of comprehensive aspects of tax policy of the state is due to the implementation of effective approaches in the direction of financial support of priority sectors of Ukraine's economy. Today, the leading role belongs to tax payments, which under conditions of rational administration should become a catalyst for innovative development of Ukraine. It is with the help of tax policy tools that it is possible to create favorable conditions for doing business, investing, innovating and improving the well-being of citizens. Therefore, the priority is to study modern aspects of tax policy of Ukraine in order to form ways to improve its efficiency.

The purpose of the article is to substantiate the peculiarities of the formation and effective implementation of the tax policy of the state at the present stage of socio-economic development of Ukraine.

Results. The essential determinants of taxes and tax policy in the context of their impact on the development of the state economy are identified. The basic principles of tax policy formation in Ukraine are considered. The functions of tax policy were monitored, among which considerable attention was paid to the fiscal function as a priority and dominant in modern inter-budgetary processes. The article highlights the features of tax policy in terms of shifting the tax burden from mobile factors of production to natural resources. Emphasis is placed on cooperation between the state, taxpayers and the public in the direction of developing effective measures to reform the tax system through the use of incentives, digital technologies, social orientation of taxation. The analysis of the main parameters of fiscal efficiency of the tax policy of the state is carried out, as a result of which the important role of tax payments in financial resources of the state and local governments is confirmed. The factors that have a negative impact on taxation processes in the state are highlighted. Guidelines for improving the tax policy of Ukraine in the conditions of transformation of the national economy are offered. Perspectives. In further research, attention will be paid to current aspects of digitalization of the tax space of the state and the implementation in the Ukrainian system effective practices of innovation of taxation processes of foreign countries.