Оцінювання регулятивного потенціалу пільгового оподаткування інноваційної діяльності підприємства

Abstract

Вступ. Непрямі методи регулювання інноваційної діяльності все частіше використовуються країнами світу. До таких методів відноситься і пільгове оподаткування. Однак, необґрунтоване та безсистемне застосування податкових пільг може призвести і до негативних наслідків, таких як втрати державного бюджету чи ухилення від сплати податків. Оцінювання регулятивного потенціалу пільгового оподаткування інноваційної діяльності є актуальним питанням, так як відображає необхідність питання щодо умов надання податкових пільг та їх ефективності. Методи. Оцінка проводилася на основі методологічного підходу щодо оцінювання рівня регулятивного потенціалу пільгового оподаткування інноваційної діяльності підприємства, який передбачає формування комплексної системи показників за компонентами, які об’єднані в інтегральні показники та якісно інтерпретовані на основі граничних інтервалів шкал і критеріїв. Були використані такі методи економіко-математичного аналізу як апріорне ранжування, кореляційний аналіз, лінгвістичний аналіз. Такі методи були використані у відборі показників для оцінки регулятивного потенціалу пільгового оподаткування інноваційної діяльності підприємства. Результати. В ході оцінювання було отримано інтегральні значення регулятивного потенціалу пільгового оподаткування інноваційної діяльності підприємства за компонентами «Інноваційна діяльність», «Ефективність діяльності підприємств», «Пільгове оподаткування», що були розподілені відповідно до отриманих лінгвістичних критеріїв. На основі аналізу виявлено, що головними проблемами регулятивного потенціалу пільгового оподаткування інноваційної діяльності підприємства залишаються: недосконалість нормативно-правового забезпечення стимулювання інноваційної діяльності підприємства та нераціональна система податкових пільг, що залишає можливості для ухиляння від сплати податків і не забезпечує стимулювання інноваційної діяльності. Перспективи. Тенденція до зниження значень компонентів регулятивного потенціалу пільгового оподаткування інноваційної діяльності доводить необхідність розробки заходів та практичних рекомендацій щодо підтримки ефективності діяльності підприємства та стимулювання його інноваційного розвитку методами податкової оптимізації. Introduction. Indirect methods of regulating innovation are increasingly used by countries around the world. These methods include preferential taxation. However, unreasonable and unsystematic application of tax incentives can also have negative consequences, such as loss of the state budget or tax evasion. Assessing the regulatory potential of tax incentives for innovation is a pressing issue, as it reflects the need to address the conditions for granting tax incentives and their effectiveness. Methods. The assessment was based on a methodological approach to assessing the level of regulatory potential of preferential taxation of enterprise innovation activity, which involves the formation of a comprehensive system of indicators by components that are integrated into integral indicators and qualitatively interpreted on the basis of boundary intervals of scales and criteria. We used such methods of economic and mathematical analysis as a priori ranking, correlation analysis, linguistic analysis. Such methods were used in the selection of indicators to assess the regulatory potential of preferential taxation of an enterprise's innovation activity. Results. The integral values of the regulatory potential of preferential taxation of the enterprise innovative activity were obtained in the course of the evaluation according to the components "Innovative activity", "Efficiency of enterprises activity", "Preferential taxation", which were distributed according to the linguistic criteria obtained. The analysis revealed that the main problems of the regulatory potential of preferential taxation of enterprise innovative activity remain: the imperfection of regulatory support to stimulate enterprise innovation activity and irrational tax incentives, which leaves opportunities for tax evasion and does not provide incentives for innovation. Discussion. The tendency to decrease the values of the components of the regulatory potential of preferential taxation of innovation activity necessitates the development of measures and practical recommendations to support the efficiency of the enterprise and stimulate its innovation development by tax optimization methods.