Податкове адміністрування в системі державного аудиту

Abstract

Вступ. У сучасних умовах непростої економічної ситуації податкові інститути є найважливішим важелем системи державного управління, що відповідальні за виконання доходної частини державного бюджету, за яким добробут мільйонів казахстанців. У зв’язку з цим, підвищується роль аудиту ефективності податкового адміністрування, регламентованого Законом республіки Казахстан «про державний аудит та фінансовий контроль». Однак, цей напрямок є достатньо новим та вимагає подальшого вдосконалення.

Мета. Мета статті полягає в узагальненні й систематизації теоретичних підходів до сутності податкового адміністрування, аналізі вітчизняної та зарубіжної практики його організації в системі державного аудиту і розробленні рекомендацій щодо підвищення ефективності.

Методи дослідження. Дослідження ґрунтувалось на системному аналізі, конкретні проблеми вирішено за допомогою порівняльного, статистичного та графічного аналізу, із застосуванням ранжування, методів групування й основ моделювання.

Результати. Ефективність діяльності податкових органів, повнота збирання податкових платежів, а отже, фінансова стабільність держави залежать від ефективності організації податкового адміністрування. У зв’язку з цим механізм податкового адміністрування має бути побудований раціонально і послідовно. проведення державного аудиту податкового адміністрування є обов’язковим елементом забезпечення повноти та прозорості надходжень до бюджету й ефективності використання коштів на адміністрування.

Перспективи. На основі вивчення зарубіжного досвіду адміністрування в рамках державного аудиту та чинного положення цифровізації економіки необхідно доопрацювати індикатори оцінювання ефективності діяльності податкових органів, а також розробити і впровадити необхідні електронні послуги. Introduction. In modern conditions of a difficult economic situation, tax institutions are the most important lever of the public administration system, responsible for the implementation of the revenue side of the state budget, which is behind the welfare of millions of Kazakhstanis. In this regard, the role of the audit of the efficiency of tax administration is increasing, as regulated by the Law of the Republic of Kazakhstan «On STATE audit and financial control». However, this direction is quite new and requires further improvement.

Purpose of the research. The purpose of the article is to generalize and systematize theoretical approaches to the essence of tax administration, analyze domestic and foreign practice of its organization in the system of state audit and develop recommendations for improving efficiency.

Research methods. The study was based on systems analysis, solving specific problems was achieved using comparative, statistical and graphical analysis, using ranking, grouping methods and modeling fundamentals.

Results. The efficiency of the work of tax authorities, the completeness of collection of tax payments and, ultimately, the financial stability of the state depend on the efficiency of the organization of tax administration. In this regard, the mechanism of tax administration should be built rationally and consistently. Conducting a state audit of tax administration is a mandatory element of ensuring the completeness and transparency of budget revenues and the efficiency of using funds for administration.

Perspectives. Based on the study of foreign experience in administration within the framework of governmental audit and the current state of digitalization of the economy, there is a need to refine indicators for assessing the effectiveness of the tax authorities, as well as to develop and implement the necessary electronic services.