Теорія і практика оцінювання рівня фінансової безпеки підприємницьких структур

Abstract

Вступ. Одним із важливих завдань в умовах повномасштабної війни в Україні є забезпечення фінансової безпеки суб’єктів господарювання, яка є складовою фінансової безпеки держави і впливає на її стан та забезпечення функціонування національної економіки в умовах воєнного стану. У післявоєнному відновленні економіки України нагальним постане питання відпрацювання практичних завдань, пов’язаних з дослідженням рівня фінансової безпеки суб’єктів господарювання, оскільки стабільність їх фінансової діяльності становить основу стабільності усіх макроекономічних показників розвитку держави.

Мета – запропонувати методику та інструментарій проведення оцінки рівня фінансової безпеки підприємства і розробити структурно-логічну схему визначення аналітики безпекових показників.

Результати. Проаналізовано теоретичні засади визначення рівня фінансової безпеки суб’єктів господарювання. Виокремлено групу індикаторів для проведення оцінки фінансової безпеки, яка охоплює бюджетний, кредитний, фондовий, банківський, інвестиційний, грошовий, фінансово-технологічний і страховий блоки. Запропоновано структурно-логічну схему проведення оцінки рівня фінансової безпеки в такому порядку: аналіз складової економічної безпеки підприємства, моніторинг поточного фінансового стану підприємства, оцінка рівня фінансової безпеки з використанням інтегральних показників, методу експрес-аналізу. Систематизовано індикатори фінансового блоку для визначення рівня фінансової безпеки підприємства та розроблено методику їх розрахунку за фінансовою звітністю підприємства. Внесено пропозиції щодо удосконалення методу балів під час проведення експрес-аналізу.

Висновки. В роботі досліджено традиційні і нетрадиційні методи оцінки рівня фінансової безпеки суб’єктів господарювання, наведена практика використання методу експрес-аналізу оцінки рівня фінансової безпеки підприємства з використанням методу балів, “золотого правила” фінансування, запасу фінансової безпеки (стійкості). Запропоновано методику визначення інтегральних показників із використанням фінансової звітності для оцінки рівня фінансової безпеки підприємств. Introduction. One of the important tasks in the conditions of a full-scale war of the Russian Federation against Ukraine is to ensure the financial security of business entities, which is a component of the financial security of the state and to a large extent affects its condition and ensuring the functioning of the national economy in the circumstances of martial law. In the post-war recovery of the economy of Ukraine, the issue of working out practical tasks related to the study of the level of financial security of enterprises will become urgent, since the stability of their financial activity is the basis of the sufficiency of all macroeconomic indicators of the development of any country. The paper analyzes the theoretical principles of determining the level of financial security of business entities, selects a group of indicators for assessing financial security, which includes budgetary, credit, fund, banking, investment, monetary, financial-technological, and insurance blocks. It is proposed to add to the group of indicators a financial block, which is the basis for assessing the level of financial security of the enterprise, and defined components of the financial block.

The purpose of the article is to propose a methodology and toolkit for assessing the level of financial security of an enterprise and to develop a structural and logical scheme for determining the analysis of security indicators.

Results. A structural and logical scheme for assessing the level of financial security is proposed in the following order: analysis of the economic security component of the enterprise, monitoring of the current financial state of the enterprise, assessment of the level of financial security using integral indicators, the express analysis method. The indicators of the financial block for determining the level of financial security of the enterprise and the method of their calculation according to the financial statements of the enterprise have been systematized. The main integral indicators are highlighted and the method of their determination based on financial statements for assessing the level of financial security of the enterprise is proposed. Proposals were made to improve the scoring method when conducting express analysis.

Conclusions. The paper examines traditional and non-traditional methods of assessing the level of financial security of economic entities, the practice of using the method of express analysis of assessing the level of financial security of an enterprise using the method of points, the golden rule of financing, and the margin of financial security (stability) is given. Method of determining integral indicators is offered using financial reporting to assess the level of financial security of enterprises.