Інструментарій управління грошовими потоками будівельного підприємства

Abstract

Вступ. Фінансове становище будівельного підприємства, рівень фінансової стійкості, платоспроможності і ліквідності залежить від наявності оборотних коштів, чистого грошового потоку (додатного чи від’ємного), який формується в процесі здійснення розрахункових операцій. Предметом дослідження є грошові потоки будівельного підприємства. Завдання дослідження : встановлення причин виникнення дефіциту оборотних коштів на підприємствах будівельної галузі; використання прогнозного бюджету руху грошових коштів і платіжного календаря, як інструментів управління грошовими потоками підприємства. Метою статті є визначення інструментарію управління грошовими потоками будівельних підприємств з врахуванням особливостей їх діяльності. Метод (методологія). Пропонуємо розробляти прогнозні бюджети руху грошових коштів і платіжний календар, щоб ефективно управляти грошовими потоками (запобігати появі від’ємного чистого грошового потоку) на основі кошторисів, які складають будівельні підприємства для визначення вартості будівельних робіт. Призначення платіжного календаря – визначення руху коштів на наступний день і поточний тиждень як доповнення і деталізація прогнозного бюджету руху грошових коштів. Результати. Використання на підприємствах будівельної галузі прогнозного бюджету руху грошових коштів і платіжного календаря допоможе менеджменту контролювати вхідні і вихідні грошові потоки, сформує інформаційну базу для прийняття рішень щодо ефективного використання коштів. Також сприятиме пошуку додаткових джерел фінансування діяльності підприємства в період дефіциту фінансових ресурсів і заздалегідь обґрунтованих напрямів вкладання коштів у період надлишку фінансових ресурсів. Таким чином, формування прогнозних бюджетів грошових потоків та платіжного календаря може бути вагомим інструментом ефективного управління грошовими потоками будівельного підприємства. Подальшого вдосконалення потребує методика формування взаємоузгоджених прогнозного бюджету руху грошових коштів та платіжного календаря з визначенням показників їх ефективності в управлінні грошовими потоками і фінансовим станом підприємства загалом.Introduction. Financial state of the construction enterprise, level of its financial stability, creditworthiness and liquidity depend on the availability of current assets, net cash flow (positive or negative), which is formed in the course of conducting payment transactions. The subject of the research is the flow of money of the construction enterprise. The research objectives: identifying the causes of current assets constraints at the construction industry enterprises; using projected cash flow budget and payment schedule as instruments of managing the enterprise cash flow. The purpose of the article is to determine the instruments for cash flow management of construction enterprises, taking into account the peculiarities of their activities. Method (methodology). The article suggests developing projected cash flow budgets and payment schedule to manage cash flows more efficiently (prevent negative net cash flow) based on estimates made by construction enterprises to determine the construction cost. The purpose of the payment schedule is to determine the flow of funds for the next day and the current week as a supplement and detailing of the projected cash flow budget. Research results. The use of the projected cash flow budget and payment schedule at the construction industry enterprises will help the management team to control the incoming and outgoing cash flows, form the data base for making decisions on the efficient use of funds. It will also promote the search for additional funding sources of the enterprise activity in the period of budget deficit as well as pre-justified investment of capital in the period of budgetary surplus Thus, the formation of projected cash flow budgets and payment schedule can be an important instrument for efficient cash flow management of construction enterprises. The method of formation of mutually agreed forecast budget of cash flow and payment calendar with definition of indicators of their efficiency in management of cash flows and a financial condition of the enterprise as a whole needs further improvement. The technique of forming mutually agreed projected cash flow budget and payment schedule along with the definition of their efficiency indicators in managing cash flows and the overall enterprise financial state requires further improvement.