Автоматизація обліку безготівкових коштів: проблеми формування інформації та технологія її обробки

Abstract

У статті охарактеризовано особливості інформаційної технології обробки даних про операції з безготівковими коштами. Визначено, що основними особливостями інформаційної технології автоматизованої обробки інформації про операції з безготівковими коштами слід віднести наступні: 1) підставою для фіксування операцій в обліку є не первинні документи, а виключно банківська виписка. Вона є оперативною інформацією і має зовнішнє походження; 2) між часом фактичного здійснення банківської операції і моментом її проведення в обліку можливий певний часовий лаг, який може сягати кількох днів. Це пов'язане з періодичністю формування виписки банку; 3) у даній підсистемі є характерним використання додаткових технічних пристроїв для реєстрації господарських операцій, а саме електронної системи зв'язку «клієнт-банк»; 4) у разі наявності валютних коштів їх оцінка за різні періоди може відрізнятися. Це пов'язане з коливанням курсів валют, а також та відмінністю їх оцінки за офіційним курсом НБУ та ринковою вартістю.