Фінансове шахрайство: теоретична концептуалізація та економічне підґрунтя

Abstract

Вступ. В сучасних умовах активне використання новітніх інформаційних технологій, безготівкової форми розрахунків спричинили зростання різного роду проявів шахрайства у фінансовій сфері. Під ризик шахрайських схем нині потрапляють фактично усі сфери суспільних відносин, починаючи від фінансово-кредитної та страхової і завершуючи зовнішньоекономічною діяльністю та мережею Інтернет. Мета – дослідити теоретико-концептуальні засади фінансового шахрайства, насамперед, з точки зору сучасної фінансової науки, та виокремити економічні, морально- психологічні і правові аспекти цього явища. Методи. При дослідженні теоретичних засад фінансового шахрайства та його економічного підґрунтя були використані такі загальнонаукові методи, як: аналіз, синтез, індукція, дедукція, абстрагування, узагальнення. Результати. Констатовано, що фінансове шахрайство – це комплексне, багатогранне економічне явище, яке базується, насамперед, на психологічному підґрунті (саме жадоба легкої наживи і непоінформованість є тими людським слабостями, які “підживлюють” фінансове шахрайство). До того ж недосконала правова система сприяє тому, що в державі продовжують доволі активно реалізовувати різноманітні шахрайські схеми. Відтак лише ґрунтовне і системне дослідження фінансового шахрайства як економічного, антисоціального, протиправного (а нерідко й наднаціонального) діяння сприятиме формуванню необхідних умов і виробленню ефективних заходів для його мінімізації в сучасних умовах. На основі напрацювань вітчизняних і зарубіжних учених сформульовано авторське визначення фінансового шахрайства як сукупності економічних відносин, які реалізують юридичні або фізичні особи (як правило, без насильницьких дій) у процесі формування, розподілу і використання фінансових ресурсів (доходів) шляхом обману або зловживання довірою чи службовим становищем з метою отримання економічної або/та іншої вигоди (особистої, корпоративної чи на користь третіх осіб). На основі офіційних статистичних даних проаналізовано динаміку кількості та структури злочинів, пов’язаних із фінансовим шахрайством в Україні у 2015–2018 роках, та наголошено на високому рівні їх латентності. Акцентовано на важливій ролі держави у подоланні цього негативного явища. Перспективи. В подальших наукових дослідженнях пропонується зосередити увагу на ґрунтовному аналізі основних форм і видів фінансового шахрайства, які мають місце в Україні. На нашу думку, це дасть змогу сформувати цілісну систему заходів, спрямованих на подолання цього негативного явища. Introduction. Intensive development of the world economic processes, contagion of globalization trends, growth of banking and other financial and credit services have led to increase in role of finance in modern life. In addition, an active use of the latest information technologies, cashless form of settlements has led to growth of various types of fraud in the financial sector. Therefore, study of theoretical and conceptual foundations of financial fraud and identification of its most important features is extremely relevant under today’s conditions of development of Ukrainian economy. Purpose of the research is to study the theoretical and conceptual foundations of financial fraud, primarily in terms of modern financial science and distinction between moral and psychological, economic and legal aspects of this phenomenon. Results. In spite of the fact that the concept of “financial fraud” gradually becomes more used both in Ukrainian scientific environment (even under the condition of absence of its clear legal regulation) in media and the Internet, as well as for objective and systemic research of problems related to financial fraud it is necessary to clarify the essence and content of this concept. On the basis of the works of domestic and foreign scientists, the author’s definition of financial fraud as a set of economic relations, implemented by legal entities or individuals (usually without violent actions), is in the process of formation, distribution and use of financial resources (income) by fraud or abuse of trust or service position for the purpose of obtaining economic and / or other benefits (personal, corporate or in favour of the third parties). Financial fraud as a phenomenon reflects the cash flows between the subjects of financial relations (the fraudster and the victim), which results in receipt of economic benefits by fraudster and losses – a victim of fraudulent activities. At present, financial fraud is a complex, multifaceted economic phenomenon that is based primarily on a psychological basis (it is thirst for easy money and unawareness that are the universal human weaknesses that “feed” financial fraud). In addition, the imperfect legal system contributes to the fact that various fraudulent schemes continue to be actively pursued in the state. Therefore, only a thorough and systematic study of financial fraud as an economic, antisocial, unlawful (and often supranational) act will contribute to the formation of necessary conditions and the development of effective measures to minimize it under modern conditions. Psychological, economic and legal nature of financial fraud is characterized. On the basis of official statistics, the dynamics of number and structure of crimes, related to financial fraud in Ukraine in 2015–2018, has been analyzed and highlighted at high level of their latency. The emphasis is made not on the important role of a state in overcoming this negative phenomenon. Conclusions. At present, financial fraud is a complex, multifaceted economic phenomenon that is based primarily on psychological basis (namely, thirst for easy money and unawareness are the universal human weaknesses that “feed” financial fraud). In addition, imperfect legal system contributes to the fact that various fraudulent schemes continue to be actively pursued in the state. Therefore, only a thorough and systematic study of financial fraud as an economic, antisocial, unlawful (and often supranational) act will contribute to the formation of necessary conditions and development of effective measures to minimize it under the modern conditions.