Концептуальні засади фіскального суверенітету держави: методологічний аспект

Abstract

У статті досліджено концептуальні засади фіскального суверенітету держави як комплексної категорії, що включає податкову автономію, бюджетну самостійність та боргову безпеку. Розглянуто вплив глобалізації, економічних криз і зовнішніх обмежень на здатність держави здійснювати незалежну фіскальну політику. Визначено внутрішні виклики фіскального суверенітету, зокрема політичну нестабільність, корупційні ризики, нерівномірність податкового навантаження та боргову залежність. Особливу увагу приділено аналізу ролі міжнародних фінансових організацій і наднаціональних угод у формуванні фіскальних рішень держави. Метою дослідження є концептуалізація фіскального суверенітету держави як комплексної категорії, що включає не лише податкову автономію та боргову безпеку, але й здатність держави ефективно управляти фінансовими ресурсами в умовах зовнішнього тиску та внутрішніх структурних викликів. Методологія. У дослідженні використано інституціональний підхід для аналізу ролі інститутів у забезпеченні фіскального суверенітету, системний підхід – для оцінки взаємозв’язків податкової, бюджетної та боргової політики, а також теорію суспільного вибору – для аналізу впливу політичних інтересів. Застосовано методи аналізу, синтезу та узагальнення для оцінки теорій фіскального федералізму та економічного суверенітету. Результати. Обґрунтовано необхідність інтеграції податкової, бюджетної та боргової політики в єдину концепцію фіскального суверенітету. Запропоновано підходи до вдосконалення механізмів зниження боргової залежності, підвищення прозорості фіскальної політики та забезпечення збалансованості бюджетних потоків. Розроблено рекомендації щодо адаптації фіскальної політики до умов глобалізації та екзогенних викликів.

The article examines the conceptual foundations of state fiscal sovereignty as a complex category encompassing tax autonomy, budget independence, and debt security. The impact of globalization, economic crises, and external constraints on the state's ability to pursue independent fiscal policy is analyzed. Internal challenges to fiscal sovereignty, such as political instability, corruption risks, uneven tax burden distribution, and debt dependency, are identified. Particular attention is paid to analyzing the role of international financial organizations and supranational agreements in shaping fiscal decisions of the state. The purpose of the study is to conceptualize fiscal sovereignty as a comprehensive category that includes not only tax autonomy and debt security but also the state's ability to effectively manage financial resources under external pressures and internal structural challenges. Methodology. The study employs the institutional approach to analyze the role of institutions in ensuring fiscal sovereignty, the systemic approach to evaluate the interconnections of tax, budget, and debt policies, and public choice theory to assess the impact of political interests. Methods of analysis, synthesis, and generalization are used to evaluate theories of fiscal federalism and economic sovereignty. Results. The necessity of integrating tax, budget, and debt policies into a unified concept of fiscal sovereignty is substantiated. Approaches to improving mechanisms for reducing debt dependency, enhancing fiscal policy transparency, and ensuring balanced budget flows are proposed. Recommendations are developed for adapting fiscal policy to the conditions of globalization and external challenges.