Формування фіскальної політики в умовах розвитку міжнародної економічної діяльності

Abstract

Вступ. Розвиток міжнародної економічної діяльності (МЕД) потребує адаптації фіскальної політики для забезпечення конкурентоспроможності та стійкого економічного зростання. Особливості фіскальної та митної політики набувають особливої актуальності у контексті глобалізації, адже ефективне управління податковими і митними інструментами визначає здатність країни інтегруватися у світову економіку, стимулювати торгівлю та залучати інвестиції. Мета. Дослідити підходи до формування фіскальної політики в умовах розвитку МЕД для підвищення конкурентоспроможності України. Метод (методологія). У процесі роботи використано методи аналізу, синтезу, порівняння, обґрунтування, абстрактно-логічний, графічний та табличний. Результати. У контексті МЕД досліджено особливості фіскальної та митної політик, виділено їх складові, інструменти, відмінності та сфери впливу. Обґрунтовано, що митна політика підпорядкована загальній фіскальній, оскільки фіскальна політика охоплює як внутрішні, так і зовнішні аспекти економіки, регулюючи доходи й видатки держави, а митна – зосереджена тільки на зовнішньоекономічній діяльності. Розглянуто сучасні підходи до формування фіскальної політики, проведено їх класифікацію за 6 ключовими напрямами: гармонізація, фіскальна стабільність, податкова інноваційність, стимулювання МЕД, цифровізація та глобальна адаптація. Проведено порівняння існуючих податкових і митних інструментів стимулювання МЕД та залучення інвестицій в Україні та Китаї. Встановлено значну відмінність в ефективності їх застосування, зумовлену наявними податковими і митними пільгами в Китаї та слабкою інфраструктурною підтримкою митних процедур в Україні. Виявлено, що митна політика Китаю є адаптованою до потреб міжнародного ринку завдяки функціонуванню спеціальних економічних зон (СЕЗ). Податкова політика України потребує вдосконалення щодо прозорості, цифровізації та підтримки інноваційних секторів. Рекомендовано розширити податкові та митні стимули в Україні, спростивши митні процедури і впровадивши цифрові інструменти. Запропоновано удосконалення фіскальної політики розпочати з гармонізації податкового та митного законодавства України з вимогами ЄС та СОТ.Introduction. The development of international economic activity (IEA) requires the adaptation of fiscal policy to ensure competitiveness and sustainable economic growth. The features of fiscal and customs policy are becoming particularly relevant in the context of globalization, because effective management of tax and customs instruments determines the country's ability to integrate into the world economy, stimulate trade and attract investment. Purpose. To study approaches to the formation of fiscal policy in the context of the development of the IEA to increase the competitiveness of Ukraine. Method (methodology). In the process of work, the methods of analysis, synthesis, comparison, justification, abstract-logical, graphic and tabular methods were used. Results. In the context of the IEA, the features of fiscal and customs policies were studied, their components, instruments, differences and spheres of influence were highlighted. It is substantiated that customs policy is subordinate to the general fiscal policy, since fiscal policy covers both internal and external aspects of the economy, regulating state revenues and expenditures, and customs policy focuses only on foreign economic activity. Modern approaches to the formation of fiscal policy are considered, their classification is carried out in 6 key areas: harmonization, fiscal stability, tax innovation, stimulation of the MER, digitalization and global adaptation. A comparison of existing tax and customs instruments for stimulating the MER and attracting investments in Ukraine and China is carried out. A significant difference in the effectiveness of their application is established, due to the existing tax and customs privileges in China and weak infrastructure support for customs procedures in Ukraine. It is revealed that China's customs policy is adapted to the needs of the international market due to the functioning of special economic zones (SEZs). Ukraine's tax policy needs to be improved in terms of transparency, digitalization and support for innovative sectors. It is recommended to expand tax and customs incentives in Ukraine by simplifying customs procedures and introducing digital tools. It is proposed to start improving fiscal policy by harmonizing Ukrainian tax and customs legislation with EU and WTO requirements.